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예산관리규정

제1장 총 칙

제1조(목적) 이 규정은 당사의 경영방침에 의거, 부문별 경영계획의 실행을 위한 회사조직단위의 예산의 편성, 집행, 통제에따른 기준 및 절차를 규정함을 목적으로 한다.

제2조(적용범위) 회사의 예산계획수립, 배정, 관리등에 관한 사항은 다른 규정에서 특별히 정한 것 외에는 이 규정에 의한다.

제3조(예산관리의 원칙) 예산의 관리에 있어서는 다음 각호의 사항을 준수하여야 한다.

1. 예산의 편성은 각 분야별로 합리적이고 정확한 자료에 의한다.

2. 편성된 예산은 특별한 이유없이 수정 또는 변경하지 못한다.

3. 예산통제는 이 규정에서 정한 책임자가 행하고 책정된 예산액을 초과하지 못하도록 한다.

제4조(예산기간) 예산기간은 정관이 정하는 회계년도와 일치하여야하며, 월간 예산기간은 매월 1일부터 말일까지로 한다.

제2장예산관리조직

제5조(단위조직) ① 본사의 예산관리 단위조직은 원가중심체제와 관계없이 조직상의 각급 부서단위로 하며 각급 부서의 장이예산편성 및 관리의 책임자가 된다.

② 예산관리의 원활한 운영을 위하여 본사는 총괄예산책임자와 부문예산책임자를 두되 총괄예산책임자는 ○○장이 되고부문예산책임자는 각급 부서의 장 및 사업소의 장으로 한다.

제6조(예산의 확정) 종합예산의 확정은 이사회의 의결을 거쳐 사장의 승인 후에 확정한다.

제7조(예산심의위원회) ① 예산편성의 효율화를 위하여 각급부서의장으로 구성된 예산심의위원회를 둔다.

② 예산심의위원회는 ○○장이 주관하고 회의결과는 이사회에 회부하여야 한다.

③ 예산심의위원회는 ○○부에서 집계조정한 종합예산안을 심의하며, 필요시 ○○장이 소집할 수 있다.

④ 예산심의위원회는 가능한 전원이 참석토록 하되 부득이한경우에는 차하위자가 대리 참석할 수 있다.

제8조(총괄예산책임자의 직무) 본사의 총괄예산책임자는 이사회에서 확정된 종합예산의 편성, 통제에 관한 책임을 지며 이를위하여다음 각 호의 직무를 수행한다.

1. 예산관리에 대한 제도개선 및 정책수립

2. 종합예산편성 방침의 입안 및 정책 수립

3. 부문별 예산안의 종합조정 및 편성

4. 종합예산안의 작성

5. 종합예산안과 실적과의 비교분석

제9조(부문예산책임자의 직무) 부문예산책임자는 해당 부문예산의편성, 집행, 통제, 차이 분석 및 보고에 대한 사항을 담당수행한다.

제3장예산의 편성

제10조(경영계획과 예산) 예산의 편성시엔 회사경영계획에 기초하여야 한다.

제11조(기본원칙) 예산을 편성함에 있어서는 다음 각 호의 기본원칙을 준수하여야 한다.

1. 최소의 지출과 최대의 이윤창출을 기본방침으로 하여야 한다.

2. 신규사업의 계획은 사전에 충분한 수익성 검토를 거쳐야한다.

3. 소비성 경비예산은 업무수행상 불가피한 것에 한한다.

제12조(부문원칙) ① 수주부문, 공사부문, 사업부문에 대하여는 경영계획에 수치화된 정확한 자료를 근거로 예산을 편성한다.

② 각급 부서장은 일반관리비의 경우 해당 항목별로 예산안을 작성하되 소비성경비예산 절감을 위해 최대한 노력하여야한다.

③ 자금담당 부서장은 자금의 수입, 지출계획을 수립하고 영업외 수입안 및 지출안을 작성하여야 한다.

제13조(예산편성지침) 예산편성시엔 예산편성지침을 기초로 하여야하며 예산편성지침은 다음 각 호의 사항을 고려, 주관부서장이 입안하다.

1. 과거의 실적, 장래예측

2. 예산절감 목표

3. 장기계획과의 관계

4. 물가, 임금전망 및 경제동향

5. 경영계획서 및 경영실적

제14조(예산편성의 절차) 예산편성절차는 다음 각 호의 순서로 진행하되 예산편성지침에 구체적 사항을 정한다.

1. ○○장은 예산편성지침을 입안하다.

2. ○○장은 예산편성지침을 각 부문예산책임자에게 통지하고 각 부문예산안을 작성 제출토록 한다.

3. ○○장은 각 부문예산안을 검토, 조정하여 종합예산안을편성, 예산심의위원회에 제출 한다.

4. 예산심의위원회의 심의를 거친 종합예산안은 이사회에 보고하여 최종확정을 받는다.

5. ○○장은 확정된 종합예산안을 각 부문예산책임자에게 통지한다.

제4장예산의 집행

제15조(예산의 배정) ① 회사에서 확정된 예산은 총괄예산책임자인○○장이 배정하며 그 배정은 분기별배정을 원칙으로 한다.다만, 필요할 경우 월별로 배정할 수 있다.

② 부문예산책임자인 각급 부서장은 예산배정을 위한 예산관리대장을 작성, ○○부로 제출하여야 한다.

제16조(예산집행의 절차) 각급 부서의 예산집행절차는 다음 각호의기준과 절차에 의한다.

1. 각급 부서의 장은 예산관리대장을 비치한다.

2. 비용발생시 각부서장은 발생금액을 기재하고 예산할당액에서 공제한 잔액을 기재한다.

3. 모든 지출결의서의 내용은 반드시 예산관리대장에 기재되어야 하며 결재자는 예산잔액을 확인하여 결재하여야 한다.

4. 총괄예산책임자는 항목간의 전용을 방지하기 위하여 내역이 명시되지 아니하거나 불분명한 지출결의서에 대하여는 내역의 기장을 요구하거나 문의, 확인할 수 있으며 이를 거절할 경우에는 차기예산배정을 거절할 수 있다.

5. 경리부는 총괄예산책임자의 통제를 받는 지출예산의 집행에 있어서는 총괄예산 책임자가 확인한 것에 한하여 지출하여야 한다.

제17조(일반관리비의 집행요령) 일반관리비의 집행요령은 다음 각호와 같다.

1. 종업원 보수의 집행은 예산확인 없이 집행할 수 있으며 인사담당 부서장은 집행즉시 그 실적을 총괄예산책임자에게통보하여야 한다.

2. 복리후생비는 다음 각 목의 요령에 의하여 집행한다.

가. 복리후생비는 ○○부장이 관장하며 야근식대, 특근비, 부서회식대, 음료수대, 잡비등은 각 부서의 예산한도내 에서 집행한다.

나. 각종 제복, 피복, 의약품등 물품 발주는 ○○부에서 담 당한다.

다. 경조금은 인사담당부서외의 임의사용을 인정하지 않는 다.

라. 기타 제잡비의 경우 할당받은 예산의 한도내에서 각 부 서에서 집행할 수 있다.

제18조(세목별담당부서) 일반관리비의 세목별 집행부서는 “별표 2”와 같이 정한다.

제19조(예산초과 사용 및 조정) ① 각급 부서는 당월 할당을 초과하여 예산을 사용하고자 할 때에는 초과사용허가를 신청할 수 있다. 이 경우에는 총괄예산 책임자를 경유하여 사장의 결재를 받아야 한다.

② 전항이 예비비나 추가경정예산에 의하여 집행되는 것이 아닐 경우 총괄예산책임자는 익월예산할당시 당월초과분을 감액 초지하여야 한다.

③ 예산을 수정할 필요가 있거나 또는 추가경정예산 편성을요구하고자 할 경우 각급 부서장은 총괄예산책임자에게 예산집행 20일전에 요구안을 제출하여야 하며 총괄예산책임자는접수일로부터 10일 이내에 이를 확정 통보하여야 한다.

④ 총괄예산책임자는 예산수정을 요청 받거나 수정이 불가피하다고 인정될 때에는 수정예산안을 작성, 이사회에 보고하여야 한다.

제5장예산의 통제

제20조(예산통제의 방법) ① 예산통제는 과목별로 금액통제 및 물량통제를 원칙으로 하되 변동비 항목에 대하여는 원단위통제를 병행한다.

② 비목에 대한 통제는 변동비, 고정비로 구분하고 기타지출에 대한 통제는 책임구분별, 항목별 일정액에 대하여 행한 다.

제21조(예산통제의 책임) 예산관리조직에 의하여 예산과목별통제 책임을 다음 각 호와 같이 정한다.

1. 총괄예산책임자는 예산전반에 대하여 집행, 통제의 책임을 지고 각 부문예산집행을 조정 및 지도한다.

2. 부문예산책임자는 부문예산 집행, 통제에 대한 책임을 지며 소관 부문의 세부관리단위 예산책임자를 감독한다.

제22조(예산통제의 시점) 회사의 손익예산항목은 발생주의, 자금예산항목은 현금주의에 의하여 각각 통제한다.

제23조(예산의 이월금지) 당해년도의 예산잔액은 익년도 예산에 이월하여 사용하지 못한다.

제24조(예산관리대장) ① 예산의 집행을 효율적으로 수행하고 집행상태를 항상 정확하게 파악하기 위하여 각 예산 책임자는 예산관리대장을 작성하여야 한다.

② 예산관리대장에는 과목마다 연간 확정액과 집행액을 기재하여 총괄예산 책임자인 ○○장의 날인을 받아야 한다.

③ 예산관리대장에는 반드시 예산잔액을 기재하고 지출은 소정의 결재절차를 완료한 후에 집행하되 예산을 초과하거나 대장에 기재하지 않은 지출은 인정하지 아니한다.

제25조(예비비) ① 예산외의 불시지출에 대비하고 예산제도를 탄력적으로 운용하기 위하여 예비비를 설정계산한다.

② 예비비의 집행은 사전에 각 부문의 담당임원을 거쳐 주관부서를 경유, 사장의 승인을 받아야 사용할 수 있다.

제26조(예산의 이관) 예산집행 기간중에 조직의 변경 또는 신설로인하여 새로운 예산조치가 필요한 경우에는 다음 각 호에 의하여 처리한다.

1. 조직변경의 경우는 각 예산 담당자가 해당예산액을 이관한다.

2. 조직신설의 경우는 총예산의 범위내에서 개편한다.

3. 예산총액은 공사 수주계획, 시공계획, 사업계획이 증가되지 않는한 이를 증액하지 않는 것을 원칙으로 한다.

제6장예산의 평가분석

제27조(예산실적 대비보고) 각 부문별 예산책임자는 예산과 실적을대비, 예산차이에 대한 원인분석과 적절한 조치를 마련하여차기 예산편성 및 조정에 필요한 자료를 제공키 위한 예산실적 대비보고서를 작성 총괄예산책임자에게 제출하여야 한다.

제28조(예산실적 종합분석) 총괄예산책임자는 부문예산실적보고서를취합,종합분석하여사장에게보고하여야한다.

제29조(월및기말분석)부문별예산초과또는미집행원인을규명하고예산의효율적운용을기하기위하여총괄예산책임자는부문별로월또는기말분석보고를하여야한다.

제30조(분석의조치)예산실적분석결과그차이가현저하여예산집행에무리가있을경우에는총괄예산책임자는이에따른구체적인조치방안을마련하여사장에게보고하여야한다.

제31조(평가)총괄예산책임자는예산실적분석결과에대한종합평가의견서를첨부하여사장에게보고하여야한다.

제32조(규정의위반)이규정을위반하여예산을부당하게사용을했을경우에는즉시해당자를징계또는고발조치하고변상하게끔하여야한다.

(별표1)

부문예산관리책임자구분표

(별표2)

일반관리비세목및예산담당

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문제점이나 문의는 .....
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  (1)거래내역이 저장되어 있는 곳으로 값을 잘못 입력 하였을 경우에는 이시트에 있는 값을 수정하여야 합니다. 매출용 세금계산서(계산서) 작성된 것은 세금계산서(계산서) 시트에서 수정 하세요. 
  (2)샘플삭제 버튼을 누르면 간편장부, 설정 시트의 샘플내용을 삭제합니다. 장부입력 시트 등 다른시트에 있는 데이터는 지워지지 않고, 데이터를 정상적으로 입력하시면 고쳐집니다. 
  (3)간편장부인쇄 버튼을 누르면 4열부터 인쇄하며, 2장 이상일 경우에는 4~5열이 반복되어 인쇄됩니다. 
 
4.내역별구분 시트 
  (1)좌측상단에 내역별을 "기간별", "부가세", "세금계산서", "거래내용별", "거래처별"을 설정하고 
  (2)기간입력 ; 시작일자와 종료일자를 입력하고 (여기의 기간 설정은 VAT시트에도 같이 적용 됩니다.) 
  (3)구분하기 버튼을 누르면 간편장부 시트에 입력된 값을 찾아 옵니다. 
     - 기간별 ; 기간내 모든 데이터 추출 
     - 부가세 ; 기간내 모든 데이터중 결제가 (세계,계,카,현,기타)로 작성된 데이터만 추출 
     - 세금계산서 ; 기간내 데이터중 세금계산서와 계산서로 입력된 데이터 추출 
     - 거래내용별 ; 기간내 모든 데이터를 거래내용별(품목별)로 구분하여 추출하고 합계 
     - 거래처별 ; 기간내 모든 데이터를 거래처별로 구분하여 추출하고 합계 
 
5.VAT* (VAT, VATi, VATo, VATc) 시트 
  (1)기간의 설정은 내역별구분 시트의 상단에서 설정하십시오. 시작일자가 1월과 4월이면 1기, 나머지는 2기로 나타냅니다. 
  (2)간편장부에 저장된 값이 일부 잘못 작성될 수도 있으므로 반드시 확인하여야 합니다. 
  (3)VAT시트 : 일반과세자 부가가치세 신고서 (1쪽, 2쪽) 
     VATi시트 : 매출처별 세금계산서 합계표 (갑, 을) 
     VATo시트 : 매입처별 세금계산서 합계표 (갑, 을) 
     VATc시트 : 신용카드 매출전표 등 수취명세서 (신용카드 사용내역) 
  (4)납부서 시트 : 자동으로 작성된 내용을 추가(수정)한다면 징수기관용만 작성하시고 '납부서복사' 버튼을 누르세요. 
    
6.소득금액, 필요경비 시트 
  (1)종합소득세 신고시 필요한 서류입니다. 
  (2)일부 내용은 변수가 많아 사용자에 맞게 직접 작성하세요. 
 
 
7.설정 시트 
  (1)회사 및 거래처 정보를 입력하십시오.   매출 세금계산서(계산서) 거래처는 종목까지 기타 카드 등으로 거래되는 업체라면 사업자등록번호를 입력하십시오. 
  (2)규격 및 단가를 입력하십시오. 세무서정보는 틀리지 않으면 수정하지 마세요 
  (3)이 시트에 입력된 내용으로만 제한되는 셀들이 있습니다. 이 값들은 입력시트에서 입력시 자동으로 나타납니다. 
  (4)회사명을 3개 이상 중복하여 작성하면 셀 색깔이 빨간색으로 변합니다. 
  (5)'전체설정' 버튼을 누르면 VAT* 시트 등에 회사 내용이 입력됩니다. '거래처정열' 버튼은 거래처만 정열합니다(거래처 추가시 반드시 눌러 주세요) 
  (6)파일의 비밀번호 변경시는 '비번변경' 버튼을 눌러 변경하세요. 
  (7)거래내용의 문구는 메모를 참조하여 입력하세요. 문구를 달리하면 일부 계산값이 다르게 나타납니다. 
 
8.등록 시트 
   (1)최초의 사용자 및 비밀번호는 iso9001 로 되어 있습니다. 사용자 및 비밀번호를 등록하시고 사용하세요. 비밀번호 분실시 파일을 사용할 수 없으니 잘 기억하셔야 합니다. 
   (2)등록하지 않으면 파일을 사용할 수 없습니다. 파일을 사용전 등록하여야 합니다. 
   (3)파일은 시트숨기기, 시트보호, 통합문서보호 등 3중으로 보호되어 있습니다. 등록시트는 등록이 완료되면 볼수 없도록 되어 있습니다. 
 
9.기타사항 
  (1)항상 매크로포함으로 파일을 열어야 정상적으로 작동 합니다. 
  (2)매크로 포함으로 열지 않고 버튼을 누르면 다음과 같은 문구가 나타납니다. 
     보안 수준이 [높음]으로 설정되어 있고 디지털 서명이 되어 있지 않거나 ~~~ 
     매크로를 실행하려면 ~~ 보안 수준을 [보통]으로 변경하십시오. ~~~ 
  (3)보안수준을 [보통]으로 변경하는 방법은,,, 메뉴에서 "도구-매크로-보안"을 선택하시고 [보통] 또는 [낮음]을 선택하세요. 
  (4)그 다음 엑셀을 종료한 후, 다시 파일을 열기하여 실행하십시오 !!! 
 
 
최초의 사용순서….. 
 ① 등록시트에서 등록을 하십시오 
 ② 간편장부 시트에서 "샘플삭제"버튼을 눌러 샘플을 삭제합니다. 
 ③ 설정시트에서 회사(사용자) 및 거래처의 정보를 입력하세요. 설정은 청색글자만 입력 하시고 "전체설정"버튼을 누릅니다. 
 ④ 장부입력시트에서 내용을 입력합니다. 내용은 C7:N16 사이만 입력하시고 "저장하기" 버튼을 누릅니다.